Jürgen Groels

Einkommensteuer I (eBook, PDF)

Buchführungsp flchten, Gewinnermittlung: Bewertungs-, Ansatz- und AfA-Vorschriften, Einkünfteermittlung

• Format: PDF

Produktbeschreibung

Das Buch vermittelt und vertieft alle für die Weiterqualifizierung prüfungsrelevanten Sachgebiete in berufsbezogener Darstellung. So kann die Fortbildung zum Steuerfachassistenten/ -fachwirt bis hin zum Steuerberater sicher vollzogen werden. Die in zwei Bänden erscheinende Darstellung der Einkommensteuer umfasst im vorliegenden Band die Steuerpflicht, die sachliche Steuerbefreiung sowie die Gewinnermittlungsarten und das gesamte Bilanzsteuerrecht (§§4-7g, 9b EStG) nach neuestem Rechtsstand. Begleitend zum Buch wird unter www.gabler.de/groels ein kostenloser Online-Aktualisierungsservice angeboten.

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Produktdetails

• Verlag: Gabler Verlag
• Seitenzahl: 426
• Erscheinungstermin: 17. April 2013
• Deutsch
• ISBN-13: 9783663056294
• Artikelnr.: 53391263

Autorenporträt

Finanzwirt Jürgen Groels ist seit 20 Jahren in der Finanzverwaltung des Landes Nordrhein-Westfalen tätig. Er ist Autor mehrerer Fachbuchpublikationen auf den Gebieten Rechnungswesen und Steuerrecht.

Inhaltsangabe

1. Einführung in die Einkommensteuer.- 1.1 Geschichtliche Entwicklung und Steueraufkommen.- 1.2 Rechtsgrundlagen, Wesen und Erhebungsformen der Einkommensteuer.- 1.2.1 Rechtsgrundlagen.- 1.2.2 Wesen der Einkommensteuer.- 1.2.3 Erhebungsformen der Einkommensteuer.- 1.3 Die persönliche Steuerpflicht.- 1.4 Die Arten der Steuerpflicht.- 1.4.1 Die unbeschränkte Steuerpflicht.- 1.4.2 Die beschränkte Steuerpflicht.- 1.4.3 Erlöschen und Wechsel einer Steuerpflicht.- 1.5 Die sachliche Steuerpflicht.- 1.5.1 Die Ermittlung des zu versteuernden Einkommens.- 1.5.2 Schema zur Ermittlung des zu versteuernden Einkommens.- 1.5.3 Die Einkunftsarten des EStG (Vorstellung).- 1.5.4 Die Begriffsbestimmungen Einnahmen und Einkünfte.- 1.5.5 Die Einteilung der Einkunftsarten.- 1.5.6 Weitere Berechnungsschritte zur Ermittlung des zu versteuernden Einkommens.- 1.6 Die einzelnen Einkunftsarten des EStG.- 1.7 Tatbestände, die das EStG nicht besteuert.- 1.7.1 Die Veräußerung von Wirtschaftsgütern.- 1.7.2 Abgrenzungsfragen der Einkunftsarten nach dem Subsidiaritätsprinzip.- 1.8 Die Ermittlung der Einkünfte.- 1.9 Die Formen der Gewinnermittlung.- 1.10 Die Buchführungspflichten nach Handels- und Steuerrecht.- 1.10.1 Schema zur Gewinnermittlung und zu den Buchführungspflichten.- 1.10.2 Die Buchführungspflichten.- 1.10.3 Begriff der Betriebseinnahmen und der Einnahmen.- 1.11 Werbungskosten und Betriebsausgaben.- 1.11.1 Wirtschaftlicher Zusammenhang von Aufwendungen zur Einnahmequelle.- 1.11.2 Vergebliche (fehlgeschlagene) Aufwendungen.- 1.11.3 Höhe der Aufwendungen, die als Betriebsausgaben bzw. Werbungskosten in Betracht kommen.- 1.11.4 Das Abzugsverbot von Aufwendungen im Zusammenhang mit steuerfreien Einnahmen.- 1.11.5 Pauschbeträge für Werbungskosten.- 1.11.6 Ermittlung der Einkünfte aus Kapitalvermögen ( 20 EStG).- 1.11.7 Ermittlung der sonstigen Einkünfte ( 22 EStG).- 1.11.8 Ermittlung der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung ( 21 EStG).- 1.11.9 Der Einfluss der Umsatzsteuer auf die Höhe der Einkünfte.- 1.11.10 Nicht einkunftsbezogene Aufwendungen.- 1.12 Besondere Kosten der privaten Lebensführung.- 1.12.1 Definition der Sonderausgaben.- 1.12.2 Erläuterung der außergewöhnlichen Belastungen.- 1.13 Gewinnermittlungsarten.- 1.13.1 Der Betriebsvermögensvergleich.- 1.13.2 Umfang und Bewertung des Betriebsvermögens.- 1.13.3 Legaldefinition des Betriebsvermögensvergleichs.- 1.13.4 Umfang und Gegenstand des Betriebsvermögens.- 1.13.5 Begriff des Wirtschaftsjahres.- 1.13.6 Begriff der Einnahmen und der Einlagen.- 1.13.7 Notwendiges und gewillkürtes Betriebsvermögen.- 1.13.8 Die Einnahme-Überschussrechnung.- 1.13.9 Die Betriebsausgaben in der Geldrechnung nach 4 Abs. 3 EStG.- 1.13.10 Sonderfälle der Einnahme-Überschussrechnung; Erwerb von Wirtschaftsgütern gegen Rente.- 1.13.11 Unterschiede zwischen den Gewinnermittlungsarten.- 1.13.12 Übergänge in die jeweils andere Gewinnermittlungsart.- 1.13.13 Übergang vom Betriebsvermögensvergleich zur Einnahme-Überschussrechnung.- 1.14 Die Grundlagen der Gewinnermittlung.- 1.14.1 Betriebsvermögen.- 1.14.2 Wesen und Behandlung von Privatvermögen.- 1.14.3 Entnahmen und Einlagen.- 1.14.4 Die Stellung von Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben innerhalb des Betriebsvermögensvergleichs.- 1.14.5 Begriff der Betriebsausgaben.- 1.14.6 Nichtabzugsfähige Betriebsausgaben.- 1.14.7 4 Abs. 6 EStG; Parteispenden und Parteimitgliedsbeiträge.- 1.14.8 Ausgaben, die im Zusammenhang mit steuerfreien Einnahmen stehen; 3 c EStG.- 1.14.9 Aufzeichnungspflichten: 4 Abs. 7 EStG, R 22, H 22 EStR.- 1.14.10 Gewinnermittlungszeitraum und abweichendes Wirtschaftsjahr.- 1.15 Bewertungsmaßstäbe: Anschaffungskosten und Herstellungskosten.- 1.15.1 Anschaffungskosten.- 1.15.2 Herstellungskosten.- 1.16 Bewertungsmaßstäbe: Der Teilwert im Steuerrecht.- 1.16.1 Der steuerrechtliche Begriff des Teilwertes.- 1.16.2 Verlustherstellung.- 1.16.3 Durchschnittlicher Unternehmergewinn.- 1.16.4 Sonstige Wertma